香港税务

香港税务局通常在公司成立之日起约18个月后向新成立的公司发出第一份利得税报税表。对于非新成立的公司，税务局通常会在每年的4月份的第一个工作日向公司寄发利得税报税表。这些报税表需要在规定的截止日期前提交给税务局。在提交报税表之前，公司需要准备相关的财务报表和税务申报所需的文件资料。

没有运营的香港公司能够直接享受零报税，有运营的公司就有必要做账、才能报税。当然，从某种意义上来讲，只要您以公司名义进行商业上的买卖或活动，就算是运营事务了。要是从书面记载来讲，能够由以下几个方面来判别，契合其中一方面的即为有运营事务：

1.公司在银行账户现已留下运营记载；

2.公司在政府海关、物流公司现已留下进出口记载；

3.公司与香港客商发生购销关系；

4.公司在香港聘请雇员；

5.公司获得容许或授权在香港运用专利，商标设计等资料；

6.公司获得容许或授权在香港运用动产收取租金，租借费等金钱；

7.公司托付在香港代销；

8.其它得自或产生于香港的盈利。

1.利得税 (企业所得税)：凡在香港经营行业、专业或业务而从该行业、专业或业务获得于香港产生或得自香港的应评税利润（售卖资本资产所得的利润除外)，均须纳税。现时的利得税税率为16.5%。

2.薪俸税：薪俸税相当于国内的个人所得税，是针对本年度个人于香港产生/得自香港的入息，包括得自香港的工资，津贴，奖金，董事薪酬等，个人的入息扣除“免税额”后，按累进税率计算个人应缴交的税金。

自2018/19课税年度起, 实行利得税两级制，香港公司首200万元的利得税率将由16.5%降至8.25%，即利得税率的一半，其后的利润则继续按标准税率16.5%评税。

香港采用地域来源原则征税，即只有源自香港的利润才须在香港课税，而源自其他地方的利润则不须在香港缴纳利得税。简言之，即使在香港成立了有限公司，但如果公司业务利润并非来自香港，公司便可于申报香港利得税时，同时向香港税局申请“离岸收入”以豁免缴纳香港利得税。
确定利润的来源地须根据有关个案的事实而决定，所以并无一个可以概括适用于各种不同情况的通则。利润是否于香港产生或得自香港，是由利润的性质及产生有关利润的交易的性质所决定。
所以香港公司在税务上应做出怎样的安排才能完全符合“离岸收入”之利得税豁免要求，香港税局并未有明确的规定。

1.供应商和客户均不是香港客商；

2.订单的签署过程均不在香港发生；

3.货物未在香港发生报关、收发货等；

4.未在香港有实体的办公室和聘请香港员工；

5.未在香港政府留有任何经营纪录等。

只要贵司的业务没有改变，在税务局的惯常做法下，申请离岸豁免一次便可，不需要每年都持续申请。
若申请成功后，税局会视贵司以后年度都是离岸，会不定时复查，以我们的经验来说，短则两年一次，长则十年以上都没有复查过。
如贵司的业务于某一年度有所变更，只要在核数报告与税表上写清楚，税局就会再次出信询问新业务的离岸性质，相当于需要重新申请离岸豁免。

1. 公司组织结构：包括员工名字、职位、职责；

2. 产品：买的是什么产品，产品清单；

3. 购货与销货：供应商与顾客寻找方法、议价方法（如邮件议价）、合同签订地点和负责职员，是否为香港公司或关联公司（如适用）；至少前5大供应商与顾客的交易金额、名称、地址及贵司负责职员（出差地点、时间、出差票据等）；库存地点（如适用）；所有交易之协议、发票、合同、报关单或收发货单、信用证、保险、运输单据、电邮、传真等；

4.  收付款方式：T/T，现金往来，信用证或其他途径。

1. 公司组织结构：包括员工名字、职位、职责；

2. 服务内容、服务职员（出差地点、时间、出差票据等）、服务地点（为判断收入来源地的核心要求，越具体越好，并附文件证明之类最好）；

3. 服务费支付者的信息：名称、地址、与该公司联系方式等；

4. 服务合同与发票：签订的职员、何时签订、签订地点、签订方式（如邮件）等；服务费用计算标准；

5. 分包商（如适用）：名称、地址、支付的标准与金额、服务内容、地点等；

6.  香港银行户口的信息。

1. 公司组织结构：包括员工名字、职位、职责；

2. 工程地点、工程性质、工程进展报告、客户的名称、地址等；

3. 工程合同、发票、工程收入明细表、结算方式等；

4. 分包商（如适用）：名称、地址、分包金额、提供的分包内容与地点等；

5. 董事或雇员的差旅行程（出差地点、时间、出差票据等）；

6. 香港银行户口信息，收付款方式等。